Позвоните или напишите
Наши страницы в соцсетях
ЛЬГОТЫ ПЕНСИОНЕРАМ
Вопрос
Здравствуйте, мне 60 лет, стал пенсионером. Не работаю. Подскажите, какие налоговые льготы мне положены.
Здравствуйте, мне 60 лет, стал пенсионером. Не работаю. Подскажите, какие налоговые льготы мне положены.
Вопрос
Здравствуйте, мне 60 лет, стал пенсионером. Не работаю. Подскажите, какие налоговые льготы мне положены.
Здравствуйте, мне 60 лет, стал пенсионером. Не работаю. Подскажите, какие налоговые льготы мне положены.
Ответ
В настоящее время неработающим пенсионерам положены всего три налоговые льготы: по налогу на имущество, земельному налогу и транспортному налогу.
И если льготы по налогу на имущество установлены федеральным законодательством, то остальные два – местным и региональным.
Налог на недвижимость.
Так, на основании пп.10 п.1 ст.407 Налогового кодекса Российской Федерации пенсионеры имеют право на налоговые льготы в отношении следующих видов объектов налогообложения:
1) квартира, часть квартиры или комната;
2) жилой дом или часть жилого дома;
3) специально оборудованные помещения, сооружения, используемые исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;
4) хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
5) гараж или машино-место.
В силу ст.407 НК РФ налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.
При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот
При этом, как указано в Письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 4 марта 2008 г. N 03-05-06-01/04 «…ограничения по применению (таких) налоговых льгот в зависимости от количества объектов налогообложения Законом не установлены.».
Если объектов несколько, то льгота предоставляется на тот объект, где налог был бы самым большим.
Для получения указанной льготы необходимо представить в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы, а также документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу – пенсионное удостоверение.
Льгота для 6 соток земли
С 2017 года у пенсионеров появилась льгота на 6 соток земли. То есть налог начисляется на площадь, превышающий данные размер. Например, если Ваш земельный участок 10 соток, то налог будет рассчитан, как на 4 сотки.
Как и налог на недвижимость, льгота предоставляется только на один участок.
При этом льгота будет предоставлена на 3 года, предшествующие обращению.
Таким образом, по вопросу о предоставлении налоговой льготы Вам необходимо обращаться в ИФНС по месту регистрации.
Транспортный налог является региональным (ст.14 НК РФ), поэтому ставки налога и льготы по его уплате устанавливаются законами субъектов Федерации.
В ст. 4 закона г. Москвы от 9.07.2008 г. № 33 «О транспортном налоге» перечислены льготники, в перечень которых «пенсионеры по возрасту» не включены.
Зато такая льгота существует, например, в Нижегородской и Челябинской областях на основании законов этих субъектов Федерации.
Вышеуказанные правила распространяются на неработающих пенсионеров по возрасту, согласно пенсионному законодательству РФ (ФЗ «О трудовых пенсиях в РФ» и ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в РФ»).
Для инвалидов, ветеранов, военных пенсионеров, бывших работников транспорта и т.д. предусмотрено множество других различных льгот и привилегий; но об этом в следующих публикациях.
В настоящее время неработающим пенсионерам положены всего три налоговые льготы: по налогу на имущество, земельному налогу и транспортному налогу.
И если льготы по налогу на имущество установлены федеральным законодательством, то остальные два – местным и региональным.
Налог на недвижимость.
Так, на основании пп.10 п.1 ст.407 Налогового кодекса Российской Федерации пенсионеры имеют право на налоговые льготы в отношении следующих видов объектов налогообложения:
1) квартира, часть квартиры или комната;
2) жилой дом или часть жилого дома;
3) специально оборудованные помещения, сооружения, используемые исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;
4) хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
5) гараж или машино-место.
В силу ст.407 НК РФ налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.
При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот
При этом, как указано в Письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 4 марта 2008 г. N 03-05-06-01/04 «…ограничения по применению (таких) налоговых льгот в зависимости от количества объектов налогообложения Законом не установлены.».
Если объектов несколько, то льгота предоставляется на тот объект, где налог был бы самым большим.
Для получения указанной льготы необходимо представить в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы, а также документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу – пенсионное удостоверение.
Льгота для 6 соток земли
С 2017 года у пенсионеров появилась льгота на 6 соток земли. То есть налог начисляется на площадь, превышающий данные размер. Например, если Ваш земельный участок 10 соток, то налог будет рассчитан, как на 4 сотки.
Как и налог на недвижимость, льгота предоставляется только на один участок.
При этом льгота будет предоставлена на 3 года, предшествующие обращению.
Таким образом, по вопросу о предоставлении налоговой льготы Вам необходимо обращаться в ИФНС по месту регистрации.
Транспортный налог является региональным (ст.14 НК РФ), поэтому ставки налога и льготы по его уплате устанавливаются законами субъектов Федерации.
В ст. 4 закона г. Москвы от 9.07.2008 г. № 33 «О транспортном налоге» перечислены льготники, в перечень которых «пенсионеры по возрасту» не включены.
Зато такая льгота существует, например, в Нижегородской и Челябинской областях на основании законов этих субъектов Федерации.
Вышеуказанные правила распространяются на неработающих пенсионеров по возрасту, согласно пенсионному законодательству РФ (ФЗ «О трудовых пенсиях в РФ» и ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в РФ»).
Для инвалидов, ветеранов, военных пенсионеров, бывших работников транспорта и т.д. предусмотрено множество других различных льгот и привилегий; но об этом в следующих публикациях.
Ответ
В настоящее время неработающим пенсионерам положены всего три налоговые льготы: по налогу на имущество, земельному налогу и транспортному налогу.
И если льготы по налогу на имущество установлены федеральным законодательством, то остальные два – местным и региональным.
Так, на основании п.1 ч.2 ст.4 Закона РФ от 9.12.1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации.
При этом, как указано в Письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 4 марта 2008 г. N 03-05-06-01/04 «…ограничения по применению (таких) налоговых льгот в зависимости от количества объектов налогообложения Законом не установлены.».
«Для получения указанной льготы необходимо представить пенсионное удостоверение в налоговый орган.» — говорится в Письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 4 октября 2007 г. N 03-05-07-01/23
Более того, согласно Письму Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 27 марта 2008 г. N 03-05-06-01/08 «В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налога на имущество физических лиц перерасчет суммы налога производится налоговым органом не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика.».
Среди «федеральных» льготников Земельного налога пенсионеров нет, однако, согласно главе 31 Налогового кодекса РФ (НК РФ) земельный налог устанавливается в качестве местного налога. И на основании ст. 387 НК РФ при установлении земельного налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.
«Таким образом, по вопросу о предоставлении налоговой льготы Вам необходимо обращаться в представительный орган муниципального образования по месту нахождения земельного участка.» – Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 27 марта 2008 г. N 03-05-06-01/08; подобная позиция изложена и в Письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 15 февраля 2007 г. N 03-05-07-02/12.
Транспортный налог является региональным (ст.14 НК РФ), поэтому ставки налога и льготы по его уплате устанавливаются законами субъектов Федерации. Этого же мнения придерживается ФНС России в Методических рекомендациях по применению главы 28 «Транспортный налог» части второй Налогового кодекса Российской Федерации (утв. приказом МНС РФ от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177) и в Письме МНС РФ от 6 ноября 2002 г. N НА-6-21/1704 «О транспортном налоге».
В ст. 4 закона г. Москвы от 9.07.2008 г. № 33 «О транспортном налоге» перечислены льготники, в перечень которых «пенсионеры по возрасту» не включены.
Зато такая льгота существует, например, в Нижегородской и Челябинской областях на основании законов этих субъектов Федерации.
Вышеуказанные правила распространяются на неработающих пенсионеров по возрасту, согласно пенсионному законодательству РФ (ФЗ «О трудовых пенсиях в РФ» и ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в РФ»).
Для инвалидов, ветеранов, военных пенсионеров, бывших работников транспорта и т.д. предусмотрено множество других различных льгот и привилегий; но об этом в следующих публикациях.
В настоящее время неработающим пенсионерам положены всего три налоговые льготы: по налогу на имущество, земельному налогу и транспортному налогу.
И если льготы по налогу на имущество установлены федеральным законодательством, то остальные два – местным и региональным.
Так, на основании п.1 ч.2 ст.4 Закона РФ от 9.12.1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации.
При этом, как указано в Письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 4 марта 2008 г. N 03-05-06-01/04 «…ограничения по применению (таких) налоговых льгот в зависимости от количества объектов налогообложения Законом не установлены.».
«Для получения указанной льготы необходимо представить пенсионное удостоверение в налоговый орган.» — говорится в Письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 4 октября 2007 г. N 03-05-07-01/23
Более того, согласно Письму Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 27 марта 2008 г. N 03-05-06-01/08 «В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налога на имущество физических лиц перерасчет суммы налога производится налоговым органом не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика.».
Среди «федеральных» льготников Земельного налога пенсионеров нет, однако, согласно главе 31 Налогового кодекса РФ (НК РФ) земельный налог устанавливается в качестве местного налога. И на основании ст. 387 НК РФ при установлении земельного налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.
«Таким образом, по вопросу о предоставлении налоговой льготы Вам необходимо обращаться в представительный орган муниципального образования по месту нахождения земельного участка.» – Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 27 марта 2008 г. N 03-05-06-01/08; подобная позиция изложена и в Письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 15 февраля 2007 г. N 03-05-07-02/12.
Транспортный налог является региональным (ст.14 НК РФ), поэтому ставки налога и льготы по его уплате устанавливаются законами субъектов Федерации. Этого же мнения придерживается ФНС России в Методических рекомендациях по применению главы 28 «Транспортный налог» части второй Налогового кодекса Российской Федерации (утв. приказом МНС РФ от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177) и в Письме МНС РФ от 6 ноября 2002 г. N НА-6-21/1704 «О транспортном налоге».
В ст. 4 закона г. Москвы от 9.07.2008 г. № 33 «О транспортном налоге» перечислены льготники, в перечень которых «пенсионеры по возрасту» не включены.
Зато такая льгота существует, например, в Нижегородской и Челябинской областях на основании законов этих субъектов Федерации.
Вышеуказанные правила распространяются на неработающих пенсионеров по возрасту, согласно пенсионному законодательству РФ (ФЗ «О трудовых пенсиях в РФ» и ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в РФ»).
Для инвалидов, ветеранов, военных пенсионеров, бывших работников транспорта и т.д. предусмотрено множество других различных льгот и привилегий; но об этом в следующих публикациях.